Zarządzenia Burmistrza 2010: Zarządzenie Nr 124/2010 z dnia 12 listopada 2010 r. w sprawie ustalenia projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2011-2023

Załącznik Nr 2

do projektu Uchwały Nr ………

Rady Miejskiej w Rogoźnie

z dnia ………………..

w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2011-2023

Objaśnienia przyjętych wartości.

Do opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej wykorzystano historyczne materiały źródłowe dotyczące wykonania dochodów i wydatków za lata 2007-2009 i 3 kwartały 2010 roku oraz założenia makroekonomiczne przyjęte w Wieloletniej Prognozie Finansowej Państwa, zgromadzone informacje o faktach dotyczących gospodarki finansowej, a także wiedzę o planowanych zamierzeniach wynikających z dokumentów obowiązujących na terenie gminy (studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy).

Realizm prognoz wielkości dochodów i wydatków gminy na najbliższe lata uzależniony jest w dużej mierze od trafności tych wskaźników przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Państwa.

W Wieloletniej Prognozie Finansowej dalej zwanej WPF na lata 2011-2023 przyjęto wzrost ogólnych kwot dochodów i wydatków pomimo braku wiedzy o dalszych założeniach makroekonomicznych państwa.

Czynniki wpływające na wysokość podstawowych części dochodów to:

1)    Udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych, które uzależnione są od wielu innych przesłanek między innymi:

·       wzrostu wynagrodzeń, emerytur, rent,

·       zmian systemowych tj. zmiany stawek podatkowych, progów podatkowych i ulg,

·      wysokość udziału PIT określonego ustawowo dla każdego typu j.s.t. odrębnie.

Dlatego  w WPF przyjęto założenia dotyczące wpływu z tego tytułu do budżetu gminy na  poziomie: 4,2% w 2011 r., 10,7% w 2012 r., 8% w 2013 r. wg wskaźników budżetu państwa, oraz o stałą wartość 5%  w latach następnych tj. 2014-2023.

2)    Udziały w podatku dochodowym od osób prawnych, o których w znacznej mierze decydują takie oto wielkości:

·       wzrost zysku uzyskiwanego przez przedsiębiorców,

·       ilość podatników mających siedzibę bądź oddziały na terenie gminy,

·      określenie ustawowo udziału we wpływach z podatku od osób prawnych, który dla każdego typu j.s.t. jest inny.

W WPF gminy Rogoźno przyjęto założenia dotyczące dynamiki wpływów do budżetu gminy
z CIT:  6,4% w 2011 r., 21,4% w 2012 r., 18,7% w 2013 r. wg wskaźników budżetu państwa, oraz o stałą wartość 15% w latach następnych tj. 2014-2023.

3)    Wpływy z  podatków i opłat lokalnych, które uzależnione są przede wszystkim od:

·       ustawowego określenia podstawowych stawek podatkowych,

·       uchwalenia stawek podatkowych,

·       uchwalonych zwolnień,

·       decyzji umorzeniowych czy decyzji przyznających ulgi.

Przy prognozowaniu tych dochodów założono wzrost podatków o: 2,6% w 2011 r., 2,5% w latach 2012-2017, 2,4% w latach 2018-2023.

4)    Pozostałe dochody własne w skład, których wchodzą między innymi:

·       sprzedaż mienia,

·       dzierżawy,

·       wpływy z usług,

·       odsetki bankowe,

·       odsetki od podatków i sprzedaży ratalnej.

Przy ich prognozowaniu kierowano się dotychczasową dynamiką lub wskaźnikami inflacji.

Pozycja dochodów ze sprzedaży mienia zaplanowano zgodnie z obowiązującym studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy. Przyjęto do sprzedaży w latach 2011-2013 grunty stanowiące własność gminy. W 2011 roku planuje się sprzedaż 21 działek budowlanych od 981 do 2.500 m² przy ul. Skrajnej i Łamanej w Rogoźnie o łącznej powierzchni 2,96 ha, na lata 2012 - 2016 działki o łącznej powierzchni około 25 ha w rejonie ul. Leśnej – Słonecznej – Lipowej – Topolowej w Rogoźnie w obszarze, dla którego w 2011 roku przystąpimy do opracowania szczegółowego planu zagospodarowania przestrzennego.

W latach 2017 – 2023 nie zaplanowano sprzedaży mienia.

Wzrost o 2, 5% w skali roku zaplanowano na wpływy z dochodów własnych przy dokonaniu wyłączeń dochodów, do których nie posiadano informacji o ich uzyskaniu w latach 2012 – 2023 np. opłata planistyczna, darowizny, udziały w dochodach budżetu państwa, rekompensaty utraconych dochodów.

5)    Dotacje z budżetu państwa

Wielkości planowanych dotacji na zadania zlecone oraz na zadania własne zostały rokrocznie przemnożone o wskaźnik 2,5% .

W przypadku dotacji celowych do programów finansowanych ze środków UE przyjęto wartości wynikające z przedstawionego kosztorysu i podpisanych umów na takie oto inwestycje:

ü  „Budowa kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków etap II oraz separatorów na wlotach do Jeziora Rogozińskiego i rzeki Wełny aglomeracji Rogoźno" w dniu 13 września 2010 roku została dopisana umowa z Wielkopolskim Funduszem Ochrony Środowiska. Łączna kwota dotacji wyniesie 23.464.094 zł i przedstawia się następująco:

·         rok 2011 – kwota dotacji – 10.271.296 zł,

·         rok 2012 – kwota dotacji –   7.040.175 zł,

·         rok 2013 – kwota dotacji -    6.152.623 zł.

ü  Modernizacja świetlic wiejskich z wyposażeniem i zagospodarowaniem otoczenia w Parkowie, Grudnie i Gościejewie na projekty, które zostały podpisane umowy w dniach 12.10.2010 roku na świetlicę w Parkowie oraz 09.11.2010 roku, na świetlicę w Gościejewie i Grudnie łączna kwota dotacji w 2011 roku wyniesie 505.515 zł.

ü  Budowa boiska do piłki nożnej w Słomowie – zadanie to jest kontynuacją przedsięwzięcia p.n. „Remont świetlicy wiejskiej oraz budowa boiska do piłki nożnej w miejscowości Słomowo”. Projekt współfinansowany w ramach programu „Rozwój obszarów wiejskich”, na który została podpisana umowa  18.09.2009 roku – wysokość dotacji w 2011 roku wyniesie 119.262 zł.

Jednak dokładna wartość tych zadań będzie znana po rozstrzygnięciu przetargu na wykonawstwo i po ostatecznym zakończeniu inwestycji, które założono na lata 2011-2013.

Sygnalizowany spadek dostępu do środków europejskich, o którym mowa w Wieloletniej Prognozie Finansowej Państwa nie będzie jednak odzwierciedleniem w budżecie gminy Rogoźno,  gdyż wnioski te przeszły pozytywna ocenę.

6)    Subwencje:

·       oświatowa,

·       wyrównawcza,

·       równoważąca.

Subwencją oświatową obliczono wg ustawowo określonego algorytmu, przy jednoczesnym założeniu wzrostu demograficznego w latach 2012-2013 po dokonanej analizie urodzeń w latach 2006-2008 i kształtuje się ona dla roku 2011 na poziomie 5,13%, a dla kolejnych lat następująco: rok 2012 – 10,7%, rok 2013 – 8%, lata 2014-2023 – 5%.

Subwencja wyrównawcza i równoważąca zostały zaprojektowane w latach 2012-2023 o stały wskaźnik spadku o 1,5% w skali roku. Dochody z tego tytułu w 2011 roku w porównaniu z rokiem 2010 zmalały o 1,32%.

Czynniki wpływające na wysokość podstawowych części wydatków to:

1)      Wydatki bieżące w znacznej mierze związane są z finansowaniem oświaty, dlatego decydujące znaczenie mają tutaj założenia dotyczące wzrostu wynagrodzeń nauczycieli.

Kształtują się one na równym poziomie 2,5% dla ogółu wydatków ponoszonych w budżecie gminy w latach 2012-2023 na wynagrodzenia i składki od nich naliczane.

Przewaga procentowa tych wydatków jest znacznie większa w porównaniu z latami ubiegłymi ale spowodowane to jest faktem ograniczenia wszelkich prac remontowych zarówno w oświacie jak i całym budżecie gminy ze względu na przygotowanie i wdrażanie priorytetowego przedsięwzięcia jakim jest skanalizowanie znacznej części gminy.

Projekt ten pochłania dużą część  budżetu i z tego względu właściwym wydaje się podjęta decyzja o wstrzymaniu wszelkich nakładów na remonty na okres realizacji tego przedsięwzięcia tj. lata 2011-2013.

2)      Wydatki związane z funkcjonowaniem organów j.s.t. oraz w pozostałych wydatkach bieżących uwzględniają przewidywaną stopę inflacji, która wg założeń makroekonomicznych wyniesie 2,5% w latach 2012-2013. Takie założenia przyjęto również na lata 2014-2023.

Natomiast projekt na 2011 rok zakłada spadek wydatków bieżących  o około 3,7% w stosunku do planowanych wydatków bieżących na 30 września 2010 roku.

3)      Wydatki bieżące objęte limitem zgodnie z art. 226 ust. 4 ustawy o finansach publicznych. Zaliczono tu umowę na leasing komputerów. Zawarta została  w 2008 roku na okres 4 lat. Zakończenie spłaty zobowiązań wynikających z przedmiotowej umowy  przewidziano zgodnie z harmonogramem w 2012 roku.

Wydatki związane z tym przedsięwzięciem kształtują się wg ustalonego harmonogramu, który skorygowano o wzrost podstawowej stawki podatku od towarów i usług z 22% na 23% w 2011 roku oraz z 23% na 24% w  2012 roku.

4)      Wydatki bieżące na obsługę długu stanowią niewielki udział procentowy w łącznej kwocie wydatków bieżących gminy. Stanowią one zaplanowane spłaty odsetek od wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów oraz odsetki od planowanych kredytów związanych z finansowaniem przedsięwzięcia p.n. „ Budowa kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków etap II oraz separatorów na wlotach do Jeziora Rogozińskiego i rzeki Wełny aglomeracji Rogoźno" – udział własny.

Do obliczenia wysokości odsetek posłużyły następujące wskaźniki:

·         dla pożyczek udzielanych na preferencyjnych warunkach – 3%,

·         dla pozostałych kredytów – 6%.

5)      Wydatki majątkowe, do których zalicza się:

·         inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym na programy finansowane z udziałem „ środków unijnych”,

·         wniesienie  udziału do spółek prawa handlowego.

Nakłady na wydatki majątkowe zaprezentowane poniżej, ponoszone są zgodnie z przyjętym harmonogramem ich realizacji oraz uzależnione są od poszczególnych zatwierdzonych etapów dominującego przedsięwzięcia. Ich wzrost nie jest uzależniony od wskaźnika inflacji czy żadnych obowiązujących wartości makroekonomicznych.

Kształtują się w poszczególnych latach następująco:

·         rok 2011 – 17.455.932 zł  w tym środki UE  - 10.080.107 zł

·         rok 2012 – 12.688.591 zł  w tym środki UE -    7.040.175 zł

·         rok 2013 – 11.208.311 zł  w tym środki UE -    6.152.623 zł

·         rok 2014 -      521.200 zł

Wykaz realizowanych przedsięwzięć:

·        Budowa ulic Seminarialnej, Długiej i Nowej wraz z infrastrukturą towarzyszącą – udział własny – okres realizacji zadania rozłożono na lata 2011-2014,

·        Budowa kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków etap II oraz budowa separatorów na wlotach do Jeziora Rogozińskiego i rzeki Wełny aglomeracji Rogoźno – okres realizacji przedsięwzięcia 2009-2013,

·        Udział pieniężny do spółki z o.o. w Wągrowcu – Międzygminne Składowisko Odpadów Komunalnych – wpłatę udziału zaplanowano na lata 2011-2012,

Wielkość nakładów na wydatki majątkowe w poszczególnych latach zaprezentowana w WPF różni się od wykazu przedsięwzięć do WPF. Różnicę stanowią zadania, których realizacja kończy się w roku 2011. Są one przez ustawodawcę traktowane jako wydatki o krótkim okresie realizacji i tym samym nie kwalifikują się do w/w załącznika.

Przychody z tytułu kredytów, pożyczek zaprezentowane w WPF są związane z planowanym zaciągnięciem kredytu na sfinansowanie inwestycji p.n. „Budowa kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków etap II oraz budowa separatorów na wlotach do Jeziora Rogozińskiego i rzeki Wełny aglomeracji Rogoźno” i kształtują się odpowiednio do przyjętego harmonogramu realizacji tego zadania. Przyjęte wielkości te mogą ulec zmianie za sprawą
nie rozstrzygniętych jeszcze przetargów w tym postępowaniu. Przetarg na kredyt zostanie ogłoszony w 2011 zaraz po rozstrzygnięciu przetargów na wykonawstwo. Na dzień sporządzania WPF przyjęto założenia wg kosztorysu i harmonogramu.

Kształtują się one następująco:

·         rok  2011 – 5.318.000 zł,

·         rok 2012 –  2.445.000 zł,

·         rok 2013 –  2.226.000 zł.

Rozchody związane ze spłatą rat kapitałowych przyjęto zgodnie z harmonogramami zaciągniętych pożyczek i kredytów uwzględniając planowane zaciągnięcie kredytu i jego spłatę w kwocie 9.989.000 zł przez okres 10 lat licząc spłaty od następnego roku od zaciągnięcia.

Rozchody te prezentują się dla poszczególnych lat następująco:

·         rok 2011 - 1.396.912 zł,

·         rok 2012 - 1.770.749,06 zł,

·         rok 2013 - 1.612.200 zł,

·         rak 2014 - 1.838.800 zł,

·         rok 2015 - 1.735.800 zł,

·         rok 2016 - 1.735.800 zł,

·         rok 2017 - 1.735.800 zł,

·         rok 2018 - 1.735.800 zł,

·         rok 2019 - 1.735.800 zł,

·         rok 2020 - 1.003.800 zł,

·         rok 2021 - 1.003.800 zł,

·         rok 2022 -    467.000 zł,

·         rok 2023 -    183.000 zł.

Łączna kwota długu w poszczególnych latach przedstawia się dla gminy Rogoźno następująco:

·         rok 2011 -                            11.887.349,06

·         rok 2012 -                            12.561.600 zł

·         rok 2013 -                            13.175.400 zł

·         rok 2014 -                            11.336.600 zł

·         rok 2015 -                              9.600.800 zł

·         rok 2016 -                              7.865.000 zł

·         rok 2017 -                              6.129.200 zł

·         rok 2018 -                              4.393.400 zł

·         rok 2019 -                              2.657.600 zł

·         rok 2020 -                              1.653.800 zł

·         rok 2021 -                                 650.000 zł

·         rok 2022 -                                 183.000 zł

·         rok 2023 -                                          brak

Wzrost zadłużenia gminy w latach 2011-2013  wynika przede wszystkim z konieczności pokrywania bieżących deficytów budżetowych, a także finansowania zadań inwestycyjnych.

Na wykresie poniżej widać jednak jak systematycznie spadają koszty nominalne obsługi długu (spłata odsetek), spłata rat kapitałowych w relacji z łączną kwotą długu.

Relacje, o których mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku zostają spełnione
we wszystkich prognozowanych latach.

Wydatki bieżące nie przekraczają dochodów bieżących, co spełnia wymogi art. 242 ustawy o finansach publicznych.